de-gaap-ci_is
de-gaap-ci_is.netIncome
de-gaap-ci_is.netIncome.regular
de-gaap-ci_is.netIncome.regular.operatingTC
de-gaap-ci_is.netIncome.regular.operatingTC.grossTradingProfit
de-gaap-ci_is.netIncome.regular.operatingTC.grossTradingProfit.totalOutput
de-gaap-ci_is.netIncome.regular.operatingTC.grossTradingProfit.totalOutput.netSales
de-gaap-ci_is.netIncome.regular.operatingTC.grossTradingProfit.totalOutput.netSales.grossSales

Klassifikation	Kontonummer	Kontenbezeichnung
Kontenklasse	8	Erlöskonten
Kontengruppe	8 4	Umsatzerlöse
Kontenart	8 4 0	Umsatzerlöse
Konto	8 4 0 0	Erlöse 19% UStG

Erläuterung: #8400

Auf diesem Konto werden Umsatzerlöse mit 19% UStG erfasst.

Erläuterung: M

Die Zusatzfunktion M (Mehrwertsteuer) bewirkt, dass aus Beträgen, die auf Konten mit dieser Zusatzfunktion gebucht werden, nur Umsatzsteuer errechnet werden darf. Meist sind die Erlöskonten mit dieser Zusatzfunktion belegt.

Erläuterung: AM

Die Buchstaben AM (Automatische Mehrwertsteuer) kennzeichnen Automatische Konten zur Errechnung der Umsatzsteuer. Bei diesen Konten dürfen Sie nicht mit Umsatzsteuerschlüsseln buchen. Der zu errechnende Prozentsatz geht aus der Kontenbeschriftung hervor. Die errechnete Steuer wird auf das entsprechende Sammelkonto mit der Hauptfunktion S gebucht.

Erläuterung: U

Kontenbezogene Kennzeichnung zu Umsatzsteuererklärung (U).

Konto: Erlöse 19 % UStG in anderen Rahmen:

Zoom:

s10

s11

s12

s13

s14

s15

s16

s17

s18

s19

s20

s21

s22

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s24

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s30

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s34

s35

SKR03 Seite 25

GuV-

Programm-

GuV-

Programm-

verbindung⁴⁾

Posten²⁾

Erlöskonten

Posten²⁾

Erlöskonten

Abschluss-

zweck⁴⁾

Umsatzerlöse

AM 8315 Erlöse aus im Inland steuerpflichti-

8000-8191

-19 gen EU-Lieferungen 19 % USt

8192-8193

8320 Erlöse aus im anderen EU-Land

8194-8603

8604

-29 steuerpflichtigen Lieferungen, im

Inland nicht steuerbar³⁾

8605-8613

R 8330

8614

8615-8904

8331 Erlöse aus im anderen EU-Land

steuerpflichtigen elektronischen

8905-8906

Dienstleistungen⁵⁾

8907-8917

8918-8919

R 8332

-33

8920-8923

AM 8334 Erlöse 7 % USt

8924

8925-8928

AM 8335 Erlöse aus Lieferungen von Mobil-

funkgeräten, Tablet-Computern,

8929

Spielekonsolen und integrierten

8930-8938

8939

Schaltkreisen, für die der Leis-

tungsempfänger die Umsatzsteuer

8940-8948

nach § 13b UStG schuldet

8949-8999

AM 8336 Erlöse aus im anderen EU-Land

Umsatzerlöse

steuerpflichtigen sonstigen Leis-

tungen, für die der Leistungsemp-

8000 Umsatzerlöse

fänger die Umsatzsteuer schuldet

Umsatzerlöse

-99 (Zur freien Verfügung)

AM 8337 Erlöse aus Leistungen, für die der

AM 8100 Steuerfreie Umsätze

Leistungsempfänger die Umsatz-

-04 § 4 Nr. 8 ff. UStG

steuer nach § 13b UStG schuldet

AM 8105 Steuerfreie Umsätze nach

AM 8338 Erlöse aus im Drittland steuerbaren

§ 4 Nr. 12 UStG

Leistungen, im Inland nicht steuer-

(Vermietung und Verpachtung)

bare Umsätze

AM 8110 Sonstige steuerfreie Umsätze

AM 8339 Erlöse aus im anderen EU-Land

Inland

steuerbaren Leistungen, im Inland

AM 8120 Steuerfreie Umsätze nach

nicht steuerbare Umsätze

§ 4 Nr. 1a UStG

AM 8340 Erlöse 16 % USt

AM 8125 Steuerfreie innergemeinschaftliche

-49

Lieferungen nach § 4 Nr. 1b UStG

AM 8400 Erlöse 19 % USt

R 8128

-09

AM 8130 Lieferungen des ersten Abnehmers

AM 8410 Erlöse 19 % USt

bei innergemeinschaftlichen Drei-

-19

ecksgeschäften § 25b Abs. 2 UStG

R 8420

AM 8135 Steuerfreie innergemeinschaftliche

-48

Lieferungen von Neufahrzeugen an

AM 8449 Erlöse aus im Inland steuerpflichti-

Abnehmer ohne USt-Id-Nr.

gen elektronischen Dienstleistun-

AM 8140 Steuerfreie Umsätze Offshore usw.

gen 19 % USt

AM 8150 Sonstige steuerfreie Umsätze

8499 Nebenerlöse (Bezug zu Material-

(z. B. § 4 Nr. 2 bis 7 UStG)

aufwand)

AM 8160 Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteu-

erabzug zum Gesamtumsatz gehö-

Konten für die Verbuchung von

rend, § 4 UStG

Sonderbetriebseinnahmen

AM 8165 Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteu-

8500 Sonderbetriebseinnahmen, Tätig-

erabzug zum Gesamtumsatz gehö-

keitsvergütung²⁸⁾

rend

8501 Sonderbetriebseinnahmen, Miet-/

8190 Erlöse, die mit den Durchschnitts-

Pachteinnahmen²⁸⁾

sätzen des § 24 UStG versteuert

8502 Sonderbetriebseinnahmen, Zins-

werden

einnahmen²⁸⁾

AM 8191 Umsatzerlöse nach §§ 25 und 25a

8503 Sonderbetriebseinnahmen, Haf-

UStG 19 % USt

tungsvergütung²⁸⁾

AM 8192 Steuerfreie Erlöse Kleinunterneh-

8504 Sonderbetriebseinnahmen, Pensi-

mer nach § 19 Abs. 1 UStG¹⁾

onszahlungen²⁸⁾

8193 Umsatzerlöse nach §§ 25 und 25a

8505 Sonderbetriebseinnahmen, sons-

UStG ohne USt

tige Sonderbetriebseinnahmen²⁸⁾

AM 8194 Umsatzerlöse aus Reiseleistungen

§ 25 Abs. 2 UStG, steuerfrei

8510 Provisionsumsätze

Umsatzerlöse

8195 Erlöse als Kleinunternehmer nach

R 8511

§ 19 Abs. 1 UStG a. F.⁸⁾¹¹⁾

-13

AM 8196 Erlöse aus Geldspielautomaten

AM 8514 Provisionsumsätze, steuerfrei

19 % USt¹²⁾

§ 4 Nr. 8 ff. UStG

R 8197

AM 8515 Provisionsumsätze, steuerfrei

-98

§ 4 Nr. 5 UStG

8200 Erlöse

R 8516

AM 8290 Erlöse 0 % USt

-18

AM 8300 Erlöse 7 % USt

AM 8519 Provisionsumsätze 19 % USt

-09

8520 Erlöse Abfallverwertung

AM 8310 Erlöse aus im Inland steuerpflichti-

8540 Erlöse Leergut

-14 gen EU-Lieferungen 7 % USt

2025-01-01

Seite 25

SKR03 Seite 35

21)

Erläuterungen zu den Kontenfunktionen:

Diese Konten können mit BU-Schlüssel 94 (Konto mit Vorsteuerabzug)

Zusatzfunktionen (über einer Kontenklasse):

bzw. mit BU-Schlüssel 95 (Konto ohne Vorsteuerabzug) gebucht werden.

Der Tatbestand des § 13b UStG ist anschließend zu erfassen.

Keine Errechnung der Umsatzsteuer möglich

22)

Ab dem Buchungsjahr 2019 dürfen die Konten nur noch für Einzelunter-

Zusatzfunktion „Vorsteuer“

nehmer verwendet werden.

Zusatzfunktion „Umsatzsteuer“

23)

Diese Konten fließen im EÜR-Formular in die Zeile Ergebnisanteile aus Beteili-

Hauptfunktionen (vor einem Konto)

gungen an Personengesellschaften.

24)

Diese Konten werden für die BWA-Formen der Branchenlösung bebucht.

Automatische Errechnung der Vorsteuer

25)

frei

Automatische Errechnung der Umsatzsteuer

26)

frei

Sammelkonten

27)

frei

Konten mit allgemeiner Funktion

28)

Das Konto wird nur in den Auswertungen für Sonderbilanzen abgefragt.

Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine andere

29)

frei

Funktion zugeteilt wurde.

Allgemeiner Hinweis:

Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet:

Eine Übersicht aller Steuerschlüssel/Buchungsschlüssel erhalten Sie im Rech-

Konto für das Buchungsjahr 2025 neu eingeführt.

nungswesen-Programm, in der Buchungszeile über die Tastenkombination

Bilanz- und GuV-Posten: Auswertung für große Kapitalgesellschaften, GuV-

Umschalt + F3 im Feld BU/Gegenkonto oder unter Stammdaten | Steuer-

Gesamtkostenverfahren.

schlüssel. Hier sind verschiedene Auswahlkriterien bezüglich Umfang und

Diese Konten können mit BU-Schlüssel 10 bebucht werden. Das EU-Land

Sachverhalte einstellbar.

und der ausländische Steuersatz werden über das EU-Fenster eingegeben.

Weitere Informationen dazu: Steuerschlüssel-Tabelle 2025 - SKR03 / SKR04

Kontenbezogene Kennzeichnung der Programmverbindung in Rechnungs-

(Dok.-Nr. 0907054).

wesen-Programmen zu Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteuer (G) und

Hinweis zum Berichtigungsschlüssel 4:

Körperschaftsteuer (K).

Da bei Erstellung des SKR-Formulars die Steuererklärungsformulare noch

Schlüssel 4: Aufhebung der Automatik

nicht vorlagen, können sich Abweichungen zwischen den in der Pro-

grammverbindung berücksichtigten Konten und den Programmverbin-

Bei mit AV oder AM-Funktion gekennzeichneten Konten kann die Aufhebung

dungskennzeichen ergeben.

der Automatik mit dem Schlüssel 4 durchgeführt werden.

Abschlusszweck:

Der Schlüssel wird verwendet, wenn Konten mit Automatik-Funktion gebucht

Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz gebucht

werden sollen, aber die zugeordnete Funktion nicht greifen soll.

werden.

Diese Konten sollten ausschließlich für die Steuerbilanz gebucht wer-

Erläuterungen zur Kennzeichnung von Konten für die Programmverbin-

den.

dung zwischen Rechnungswesen-Programmen und Steuerprogrammen:

EÜR

Diese Konten sollten ausschließlich für die Gewinnermittlung nach

§ 4 Abs. 3 EStG gebucht werden.

Die Erweiterung des Standardkontenrahmens um zusätzliche Konten und be-

Dieses Konto kann mit BU-Schlüssel 44 bebucht werden. Das EU-Land und

sondere Kennzeichen verbessert weiter die Integration der DATEV-Programme

der ausländische Steuersatz werden über das EU-Fenster eingegeben.

und erleichtert die Arbeit für Anwender von Rechnungswesen-Programmen,

Das Konto gilt als Hauptkonto für Sachverhalte, die in diesen Kontenberei-

die gleichzeitig DATEV-Steuerprogramme nutzen. Steuerliche Belange können

chen nicht als spezieller Sachverhalt auf Einzelkonten dargestellt sind.

bereits während des Kontierens stärker berücksichtigt werden.

Diese Konten werden für Branchen-BWA-Formen mit statistischen Men-

In der Spalte Programmverbindung werden die Konten gekennzeichnet, die

geneinheiten bebucht und wurden mit der Umrechnungssperre, Funktion

über die Schnittstelle in Rechnungswesen-Programmen an das entsprechende

18000, belegt.

Steuerprogramm Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteuer (G) und Körper-

Kontenbeschriftung in 2025 geändert.

schaftsteuer (K) weitergegeben und an entsprechender Stelle der Steuerbe-

An der Schnittstelle zu Gewerbesteuer werden ab VAZ 2009 die Erträge zu

rechnung zu Grunde gelegt werden.

40 % als steuerfrei und die Aufwendungen zu 40 % als nicht abziehbar be-

handelt. An der Schnittstelle zu Körperschaftsteuer werden die Erträge zu

Die Kennzeichnung „G“ und „K“ an Standardkonten umfasst für die Weitergabe

100 % als steuerfrei und die Aufwendungen zu 100 % als nicht abziehbar

an Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer auch die nachfolgenden Konten bis

behandelt.

zum nächsten standardmäßig belegten Konto. Die Kennzeichnung "U" an Stan-

Siehe §§ 3 Nr. 40 und 3c EStG bzw. § 8b KStG.

dardkonten steht für die Weitergabe an das Programm Umsatzsteuererklärung.

10)

Diese Konten haben nicht mehr die Zusatzfunktion KU. Bitte verwenden

Kontenbereiche werden nur weitergegeben, wenn sie im Standardkontenrah-

Sie diese Konten nur noch in Verbindung mit einem Gegenkonto mit Geld-

men ausgewiesen sind (z. B. AM 8400-09).

kontenfunktion.

11)

Das Konto wird nur noch für Auswertungen mit Vorjahresvergleich benö-

Nicht gekennzeichnet sind solche Konten, die lediglich eine rechnerische Hilfs-

tigt und wird im folgenden Jahr gelöscht.

funktion im steuerlichen Sinne ausüben wie Löhne und Gehälter sowie Umsätze

12)

für die Berechnung des zulässigen Spendenabzugs im Rahmen von Gewerbe-

Das Konto wird im folgenden Jahr gelöscht, der Kontenzweck bleibt erhal-

ten.

steuer und Körperschaftsteuer.

13)

frei

14)

Abgebildet wird mit den Kennzeichen die Programmverbindung, nicht der

frei

15)

steuerliche Ursprung. Die Gewerbesteuer-Berechnung für Körperschaften ist in

Das Konto wurde zur Aufteilung nach Steuersätzen am Jahresende einge-

das Produkt Körperschaftsteuer integriert. Daher ist an Konten mit gewerbe-

richtet und sollte unterjährig nicht bebucht werden. Beachten Sie das

steuerlichem Merkmal auch ein „K“ für diese Programmverbindung zu finden.

Dokument Buchungsregeln: Zusätzliche Buchungen zum korrekten Befüllen

der Anlage EÜR (Dok.-Nr. 0906057).

16)

Das Konto wird in Körperschaftsteuer nur bei Organgesellschaften berück-

sichtigt.

17)

Das Konto wird in Körperschaftsteuer ausschließlich in die Positionen

,Eigen-/Nennkapital zum Schluss des vorangegangenen Wirtschaftsjahres´

übernommen.

18)

Da das EÜR-Formular einen differenzierten Ausweis der Reisekosten und

Fahrzeugkosten fordert, darf dieses Konto von EÜR-Anwendern nicht ge-

nutzt werden.

19)

frei

20)

frei

2025-01-01

Seite 35

Kontenklassen:

SKR03 » 8400 » Erlöse 19 % UStG

Taxonomie : de-gaap-ci_is.netIncome.regular.operatingTC.grossTradingProfit.totalOutput.netSales.grossSales.generalRateVAT

de-gaap-ci_is.netIncome.regular.operatingTC.grossTradingProfit.totalOutput.netSales.grossSales.generalRateVAT

Erläuterung: #8400

Erläuterung: M

Erläuterung: AM

Erläuterung: U