Klassifikation	Kontonummer	Kontenbezeichnung
Kontenklasse	1	Finanz- und Privatkonten
Kontengruppe	1 8	Privat (Eigenkapital).Vollhafter/Einzelunternehmer
Kontenart	1 8 0	Privat (Eigenkapital).Vollhafter/Einzelunternehmer
Konto	1 8 0 0	Privatentnahmen allgemein
Konto	1 8 0 1	Privatentnahmen allgemein

Erläuterung: #1800

Privatentnahmen liegen vor, wenn der Unternehmer aus seinem Betrieb Geld, Waren, Erzeugnisse, Nutzungen oder Leistungen entnimmt und für sich selbst, also betriebsfremde Zwecke, nutzt. Sie mindern das betriebliche Vermögen, sowie das Eigenkapital, fließen aber nicht in das betriebliche Ergebnis mit ein. Sämtliche privat veranlasste Ausgaben werden auf diesem Konto erfasst.

Erläuterung: KU

Die Zusatzfunktion KU (keine Umsatzsteuer) bewirkt, dass aus diesem Konto in keinem Falle Umsatzsteuer errechnet wird. Mit dieser Funktion sind sämtliche Finanzkonten belegt sowie alle Konten des Kontokorrentbereiches.

Erläuterung: F

Der Buchstabe F kennzeichnet Konten mit Funktionen , die mit der Umsatzsteuerrechnung nicht verbunden sind, zum Beispiel Saldenvortragskonten, oder nur steuernd in die Umsatzsteuerrechnung eingreifen, zum Beispiel Ausweis in der UStVA. Allen Konten, die mit einer Allgemeinen Funktion belegt sind, ist die Zusatzfunktion KU zugeordnet.

Konto: Privatentnahmen allgemein in anderen Rahmen:

Rahmen: skr04 -> Konto: 9401

Rahmen: skr07 -> Konto: 9200

Rahmen: skr14 -> Konto: 9361000

Rahmen: skr45 -> Konto: 2131

Rahmen: skr51 -> Konto: 9400

Rahmen: skr99 -> Konto: 2150

Zoom:

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s35

SKR03 Seite 10

Bilanz-

Programm-

Bilanz-

Programm-

verbindung⁴⁾

Posten²⁾

Finanz- und Privatkonten

Posten²⁾

Finanz- und Privatkonten

Abschluss-

zweck⁴⁾

Sonstige Ver-

1750 Verbindlichkeiten aus Vermögens-

Sonstige Ver-

R 1786

bindlichkeiten

bildung

bindlichkeiten

S 1787 Umsatzsteuer nach § 13b UStG

1751 - Restlaufzeit bis 1 Jahr

oder

19 %

1752 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre

sonstige Vermö-

1788 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben

1753 - Restlaufzeit größer 5 Jahre

gensgegen-

bis …¹²⁾

1754 Steuerzahlungen an andere Länder

stände

1789 Umsatzsteuer laufendes Jahr

1790 Umsatzsteuerverbindlichkeiten

Sonstige Ver-

1755 Lohn- und Gehaltsverrechnung

Vorjahr⁸⁾

EÜR

1756 Lohn- und Gehaltsverrechnung

bindlichkeiten

1791 Umsatzsteuerverbindlichkeiten

nach § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für

oder sonstige

frühere Jahre⁸⁾

Vermögensge-

§ 4 Abs. 3 EStG

1792 Sonstige Verrechnungskonten

genstände

Sonstige Ver-

(Interimskonten)

mögensgegen-

1757 Verbindlichkeiten gegenüber

stände oder

Gesellschaft/Gesamthand²⁸⁾

sonstige Ver-

1758 Sonstige Verbindlichkeiten aus ge-

bindlichkeiten

nossenschaftlicher Rückvergütung

1793 Verrechnungskonto geleistete

Sonstige Ver-

1759 Voraussichtliche Beitragsschuld

Sonstige Ver-

Anzahlungen bei Buchung über

mögensgegen-

gegenüber den Sozialversiche-

bindlichkeiten

Kreditorenkonto

stände H-Saldo

oder sonstige

rungsträgern

Vermögensge-

S 1794 Umsatzsteuer aus Erwerb als letzter

Sonstige Ver-

genstände

bindlichkeiten

Abnehmer innerhalb eines

Dreiecksgeschäfts

oder sonstige

S 1760 Umsatzsteuer nicht fällig

Steuerrückstel-

Vermögensge-

S 1761 Umsatzsteuer nicht fällig 7 %

lungen oder

genstände

sonstige Vermö-

S 1762 Umsatzsteuer nicht fällig aus im

Inland steuerpflichtigen EU-Liefe-

gensgegen-

EÜR

1795 Verbindlichkeiten im Rahmen

rungen

Sonstige Ver-

stände

der sozialen Sicherheit für

R 1763

bindlichkeiten

§ 4 Abs. 3 EStG

S 1764 Umsatzsteuer nicht fällig aus im

1796 Ausgegebene Geschenkgutscheine

Inland steuerpflichtigen EU-Liefe-

1797 Verbindlichkeiten aus Umsatz-

rungen 19 %

steuer-Vorauszahlungen

R 1765

S 1798 Umsatzsteuer aus im Inland steuer-

S 1766 Umsatzsteuer nicht fällig 19 %

pflichtigen EU-Lieferungen, nur

S 1767 Umsatzsteuer aus im anderen EU-

OSS

Sonstige Ver-

Land steuerpflichtigen Lieferungen

F 1799

bindlichkeiten

S 1768 Umsatzsteuer aus im anderen EU-

Privat (Eigenkapital)

Land steuerpflichtigen sonstigen

Vollhafter/Einzelunternehmer

Leistungen/Werklieferungen

F 1800 Privatentnahmen allgemein

S 1769 Umsatzsteuer aus der Auslagerung

Sonstige Ver-

F 1801 Privatentnahmen allgemein

bindlichkeiten

von Gegenständen aus einem

(nur Einzelunternehmen)²²⁾

Umsatzsteuerlager

oder sonstige

F 1810 Privatsteuern

S 1770 Umsatzsteuer

Vermögensge-

F 1811 Privatsteuern

genstände

S 1771 Umsatzsteuer 7 %

(nur Einzelunternehmen)²²⁾

S 1772 Umsatzsteuer aus innergemein-

F 1820 Sonderausgaben beschränkt

schaftlichem Erwerb

abzugsfähig

R 1773

F 1821 Sonderausgaben beschränkt

S 1774 Umsatzsteuer aus innergemein-

abzugsfähig (nur Einzelunterneh-

schaftlichem Erwerb 19 %

men)²²⁾

R 1775

F 1830 Sonderausgaben unbeschränkt

S 1776 Umsatzsteuer 19 %

abzugsfähig

S 1777 Umsatzsteuer aus im Inland steuer-

F 1831 Sonderausgaben unbeschränkt

pflichtigen EU-Lieferungen

abzugsfähig (nur Einzelunterneh-

S 1778 Umsatzsteuer aus im Inland steuer-

men)²²⁾

pflichtigen EU-Lieferungen 19 %

F 1840 Zuwendungen, Spenden

S 1779 Umsatzsteuer aus innergemein-

F 1841 Zuwendungen, Spenden

schaftlichem Erwerb ohne Vorsteu-

(nur Einzelunternehmen)²²⁾

erabzug

F 1850 Außergewöhnliche Belastungen

F 1780 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen

F 1851 Außergewöhnliche Belastungen

F 1781 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen

(nur Einzelunternehmen)²²⁾

1/11

F 1860 Grundstücksaufwand

F 1782 Nachsteuer, UStVA Kz. 65

F 1861 Grundstücksaufwand

F 1783 In Rechnung unrichtig oder unbe-

(nur Einzelunternehmen)²²⁾

rechtigt ausgewiesene Steuerbe-

1869 Grundstücksaufwand (Umsatzsteu-

träge, UStVA Kz. 69

erschlüssel möglich, nur Einzelun-

S 1784 Umsatzsteuer aus innergemein-

ternehmen)¹⁰⁾²²⁾

schaftlichem Erwerb von Neufahr-

F 1870 Grundstücksertrag

zeugen von Lieferanten ohne Um-

F 1871 Grundstücksertrag

satzsteuer-Identifikationsnummer

(nur Einzelunternehmen)²²⁾

S 1785 Umsatzsteuer nach § 13b UStG

Seite 10

2025-01-01

SKR03 Seite 35

21)

Erläuterungen zu den Kontenfunktionen:

Diese Konten können mit BU-Schlüssel 94 (Konto mit Vorsteuerabzug)

Zusatzfunktionen (über einer Kontenklasse):

bzw. mit BU-Schlüssel 95 (Konto ohne Vorsteuerabzug) gebucht werden.

Der Tatbestand des § 13b UStG ist anschließend zu erfassen.

Keine Errechnung der Umsatzsteuer möglich

22)

Ab dem Buchungsjahr 2019 dürfen die Konten nur noch für Einzelunter-

Zusatzfunktion „Vorsteuer“

nehmer verwendet werden.

Zusatzfunktion „Umsatzsteuer“

23)

Diese Konten fließen im EÜR-Formular in die Zeile Ergebnisanteile aus Beteili-

Hauptfunktionen (vor einem Konto)

gungen an Personengesellschaften.

24)

Diese Konten werden für die BWA-Formen der Branchenlösung bebucht.

Automatische Errechnung der Vorsteuer

25)

frei

Automatische Errechnung der Umsatzsteuer

26)

frei

Sammelkonten

27)

frei

Konten mit allgemeiner Funktion

28)

Das Konto wird nur in den Auswertungen für Sonderbilanzen abgefragt.

Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine andere

29)

frei

Funktion zugeteilt wurde.

Allgemeiner Hinweis:

Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet:

Eine Übersicht aller Steuerschlüssel/Buchungsschlüssel erhalten Sie im Rech-

Konto für das Buchungsjahr 2025 neu eingeführt.

nungswesen-Programm, in der Buchungszeile über die Tastenkombination

Bilanz- und GuV-Posten: Auswertung für große Kapitalgesellschaften, GuV-

Umschalt + F3 im Feld BU/Gegenkonto oder unter Stammdaten | Steuer-

Gesamtkostenverfahren.

schlüssel. Hier sind verschiedene Auswahlkriterien bezüglich Umfang und

Diese Konten können mit BU-Schlüssel 10 bebucht werden. Das EU-Land

Sachverhalte einstellbar.

und der ausländische Steuersatz werden über das EU-Fenster eingegeben.

Weitere Informationen dazu: Steuerschlüssel-Tabelle 2025 - SKR03 / SKR04

Kontenbezogene Kennzeichnung der Programmverbindung in Rechnungs-

(Dok.-Nr. 0907054).

wesen-Programmen zu Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteuer (G) und

Hinweis zum Berichtigungsschlüssel 4:

Körperschaftsteuer (K).

Da bei Erstellung des SKR-Formulars die Steuererklärungsformulare noch

Schlüssel 4: Aufhebung der Automatik

nicht vorlagen, können sich Abweichungen zwischen den in der Pro-

grammverbindung berücksichtigten Konten und den Programmverbin-

Bei mit AV oder AM-Funktion gekennzeichneten Konten kann die Aufhebung

dungskennzeichen ergeben.

der Automatik mit dem Schlüssel 4 durchgeführt werden.

Abschlusszweck:

Der Schlüssel wird verwendet, wenn Konten mit Automatik-Funktion gebucht

Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz gebucht

werden sollen, aber die zugeordnete Funktion nicht greifen soll.

werden.

Diese Konten sollten ausschließlich für die Steuerbilanz gebucht wer-

Erläuterungen zur Kennzeichnung von Konten für die Programmverbin-

den.

dung zwischen Rechnungswesen-Programmen und Steuerprogrammen:

EÜR

Diese Konten sollten ausschließlich für die Gewinnermittlung nach

§ 4 Abs. 3 EStG gebucht werden.

Die Erweiterung des Standardkontenrahmens um zusätzliche Konten und be-

Dieses Konto kann mit BU-Schlüssel 44 bebucht werden. Das EU-Land und

sondere Kennzeichen verbessert weiter die Integration der DATEV-Programme

der ausländische Steuersatz werden über das EU-Fenster eingegeben.

und erleichtert die Arbeit für Anwender von Rechnungswesen-Programmen,

Das Konto gilt als Hauptkonto für Sachverhalte, die in diesen Kontenberei-

die gleichzeitig DATEV-Steuerprogramme nutzen. Steuerliche Belange können

chen nicht als spezieller Sachverhalt auf Einzelkonten dargestellt sind.

bereits während des Kontierens stärker berücksichtigt werden.

Diese Konten werden für Branchen-BWA-Formen mit statistischen Men-

In der Spalte Programmverbindung werden die Konten gekennzeichnet, die

geneinheiten bebucht und wurden mit der Umrechnungssperre, Funktion

über die Schnittstelle in Rechnungswesen-Programmen an das entsprechende

18000, belegt.

Steuerprogramm Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteuer (G) und Körper-

Kontenbeschriftung in 2025 geändert.

schaftsteuer (K) weitergegeben und an entsprechender Stelle der Steuerbe-

An der Schnittstelle zu Gewerbesteuer werden ab VAZ 2009 die Erträge zu

rechnung zu Grunde gelegt werden.

40 % als steuerfrei und die Aufwendungen zu 40 % als nicht abziehbar be-

handelt. An der Schnittstelle zu Körperschaftsteuer werden die Erträge zu

Die Kennzeichnung „G“ und „K“ an Standardkonten umfasst für die Weitergabe

100 % als steuerfrei und die Aufwendungen zu 100 % als nicht abziehbar

an Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer auch die nachfolgenden Konten bis

behandelt.

zum nächsten standardmäßig belegten Konto. Die Kennzeichnung "U" an Stan-

Siehe §§ 3 Nr. 40 und 3c EStG bzw. § 8b KStG.

dardkonten steht für die Weitergabe an das Programm Umsatzsteuererklärung.

10)

Diese Konten haben nicht mehr die Zusatzfunktion KU. Bitte verwenden

Kontenbereiche werden nur weitergegeben, wenn sie im Standardkontenrah-

Sie diese Konten nur noch in Verbindung mit einem Gegenkonto mit Geld-

men ausgewiesen sind (z. B. AM 8400-09).

kontenfunktion.

11)

Das Konto wird nur noch für Auswertungen mit Vorjahresvergleich benö-

Nicht gekennzeichnet sind solche Konten, die lediglich eine rechnerische Hilfs-

tigt und wird im folgenden Jahr gelöscht.

funktion im steuerlichen Sinne ausüben wie Löhne und Gehälter sowie Umsätze

12)

für die Berechnung des zulässigen Spendenabzugs im Rahmen von Gewerbe-

Das Konto wird im folgenden Jahr gelöscht, der Kontenzweck bleibt erhal-

ten.

steuer und Körperschaftsteuer.

13)

frei

14)

Abgebildet wird mit den Kennzeichen die Programmverbindung, nicht der

frei

15)

steuerliche Ursprung. Die Gewerbesteuer-Berechnung für Körperschaften ist in

Das Konto wurde zur Aufteilung nach Steuersätzen am Jahresende einge-

das Produkt Körperschaftsteuer integriert. Daher ist an Konten mit gewerbe-

richtet und sollte unterjährig nicht bebucht werden. Beachten Sie das

steuerlichem Merkmal auch ein „K“ für diese Programmverbindung zu finden.

Dokument Buchungsregeln: Zusätzliche Buchungen zum korrekten Befüllen

der Anlage EÜR (Dok.-Nr. 0906057).

16)

Das Konto wird in Körperschaftsteuer nur bei Organgesellschaften berück-

sichtigt.

17)

Das Konto wird in Körperschaftsteuer ausschließlich in die Positionen

,Eigen-/Nennkapital zum Schluss des vorangegangenen Wirtschaftsjahres´

übernommen.

18)

Da das EÜR-Formular einen differenzierten Ausweis der Reisekosten und

Fahrzeugkosten fordert, darf dieses Konto von EÜR-Anwendern nicht ge-

nutzt werden.

19)

frei

20)

frei

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