Die Zusatzfunktion M (Mehrwertsteuer) bewirkt, dass aus Beträgen, die auf Konten mit dieser Zusatzfunktion gebucht werden, nur Umsatzsteuer errechnet werden darf. Meist sind die Erlöskonten mit dieser Zusatzfunktion belegt.

Konto: Erlöse in anderen Rahmen:

Rahmen: skr03 -> Konto: 8200

Rahmen: skr04 -> Konto: 4200

Rahmen: skr80 -> Konto: 820100

Rahmen: skr81 -> Konto: 820100

Zoom:

s10

s11

GuV-

Posten²⁾

Konten der Kostenarten

Posten²⁾

Erlöskonten

4850

Kalkulatorische Abschreibungen

Sonst. Aufwendungen

M 8000 - 8689

oder sonst. Erträge

KU 8690 - 8699

M 8700 - 8904

4860

Abschreibungen, Anlagevermögen

KU 8905 - 8906

Absetzung für

(ohne AfA auf Kfz und Gebäude)

M 8907 - 8917

Abnutzung

4861

Abschreibungen auf Gebäude

KU 8918 - 8919

4862

Abschreibungen auf Kfz

M 8920 - 8923

4863

Sonderabschreibungen nach § 7g

KU 8924

EStG a. F./n. F. (ohne Kfz)

M 8925 - 8928

4864

Sonderabschreibungen nach § 7g

KU 8929

EStG a. F./n. F. (für Kfz)

M 8930 - 8938

4865

Abschreibung und Wertberichtigung

KU 8939

auf Finanzanlagen

M 8940 - 8948

4866

Abschreibungen auf Finanzanlagen

KU 8949

§ 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG

M 8950 - 8989

(inländische Kap.Ges.)

KU 8990 - 8999

4867

Absetzung für außergewöhnliche

technische und wirtschaftliche

Umsatzerlöse

8000

Erlöse

Abnutzung der Gebäude

8100

Erlöse Handelswaren

4868

Absetzung für außergewöhnliche

technische und wirtschaftliche

8190

Verrechnete Sachbezüge

Sonstige Erträge

Abnutzung des Kfz

(z. B. Kfz-Gestellung)

4869

Absetzung für außergewöhnliche

AM 8191

Sachbezüge 7 % USt (Waren)

technische und wirtschaftliche

AM 8195

Sachbezüge 19 % USt (Waren)

Abnutzung sonstiger Wirtschaftsgüter

R 8196

-97

4870

Sofortabschreibung geringwertiger

Geringwertige

Wirtschaftsgüter

8200

Fertigungserlöse

Anlagegüter

Umsatzerlöse

4872

Abschreibungen auf Sammelposten

8300

Erlöse aus Leistungen

Wirtschaftsgüter

R 8482

-86

4875

Abschreibungen auf Gebäudeteil des

Absetzung für

AM 8487

Erlöse aus Geldspielautomaten 19 % USt

häuslichen Arbeitszimmers

Abnutzung

R 8488

-89

4880

Abschreibungen, Umlaufvermögen

AM 8500

Erlöse umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG

Abschreibung und

4885

Abschreibungen auf Wertpapiere des

AM 8501

Erlöse umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 1a UStG

Wertberichtigung auf

Umlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b

AM 8502

Sonstige Erlöse umsatzsteuerfrei

Umlaufvermögen

Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.)

(z. B. § 4 Nr. 2 - 7 UStG)

AM 8503

Erlöse umsatzsteuerfrei Offshore usw.

4900

Verschiedene Kosten

AM 8504

Steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 12

Verschiedene Kosten

4909

Fremdleistungen/Fremdarbeiten

UStG (Vermietung und Verpachtung)

4910

Porto

AM 8505

Steuerfreie innergemeinschaftliche

4920

Telefon

Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG

4925

Telefax und Internetkosten

AM 8506

Lieferungen des ersten Abnehmers bei

4930

Bürobedarf

innergemeinschaftlichen Dreiecks-

4940

Zeitschriften, Bücher

geschäften § 25b Abs. 2 UStG

4945

Fortbildungskosten

AM 8507

Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuer-

4950

Rechts- und Beratungskosten

abzug zum Gesamtumsatz gehörend

4955

Buchführungskosten

AM 8509

Steuerfreie innergemeinschaftliche

4960

Mieten für Einrichtungen (bewegliche

Lieferungen von Neufahrzeugen an

Wirtschaftsgüter)

Abnehmer ohne Umsatzsteuer-

4964

Aufwendungen für die zeitlich befris-

Identifikationsnummer

tete Überlassung von Rechten

8510

Erlöse aus im anderen EU-Land

(Lizenzen, Konzessionen)

-19

steuerpflichtigen Lieferungen³⁾

4970

Nebenkosten des Geldverkehrs

AM 8520

Erlöse aus im anderen EU-Land

4975

Aufwendungen aus Anteilen an Kapital-

steuerbaren Leistungen, im Inland

gesellschaften §§ 3 Nr. 40, 3c EStG/ § 8b

nicht steuerbare Umsätze

Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.)

AM 8521

Erlöse aus im Drittland steuerbaren

4976

Veräußerungskosten § 3 Nr. 40 EStG/

Leistungen, im Inland nicht steuerbare

§ 8b Abs. 2 KStG (inländische

Umsätze

Kap.Ges.)

R 8522

-27

Sonst. Aufwendungen

4979

Kalkulatorische Zinsen

AM 8528

Erlöse aus im anderen EU-Land

oder sonst. Erträge

steuerpflichtigen sonstigen Leistungen,

für die der Leistungsempfänger die

4980

Betriebsbedarf

Umsatzsteuer schuldet

Verschiedene Kosten

4985

Aufwendungen für Abfallentsorgung

AM 8529

Erlöse aus Leistungen, für die der

4990

Sonstige Kosten

Leistungsempfänger die Umsatzsteuer

nach § 13b UStG schuldet

8530

Erlöse, die mit den Durchschnittssätzen

des § 24 UStG versteuert werden

8531

Erlöse als Kleinunternehmer i. S. d.

§ 19 Abs. 1 UStG

Bilanz-

Statistische Konten EÜR¹⁰⁾

Posten²⁾

Erzeugnisse

8535

Statistisches Konto Erlöse zum allge-

meinen Umsatzsteuersatz (EÜR)⁸⁾¹⁰⁾

7000

Unfertige Erzeugnisse

8536

Statistisches Konto Erlöse zum er-

7490

In Ausführung befindliche Bauaufträge

mäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR)⁸⁾¹⁰⁾

7495

In Arbeit befindliche Aufträge

8537

Statistisches Konto Erlöse steuerfrei

7500

Fertige Erzeugnisse

und nicht steuerbar (EÜR)⁸⁾¹⁰⁾

Fertige Erzeugnisse

8539

Gegenkonto 8535-8537 bei Aufteilung

der Erlöse nach Steuersätzen (EÜR)⁸⁾

Seite 8

Erläuterungen zu den Kontenfunktionen:

Bedeutung der Steuerschlüssel

Bedeutung der Generalumkehr-

Zusatzfunktionen (über einer Kontenklasse):

bei Buchungen mit einem EU-

schlüssel bei Buchungen mit einem

Tatbestand (6. und 7. Stelle des

EU-Tatbestand (6. und 7. Stelle des

KU Keine Errechnung der Umsatzsteuer möglich

Gegenkontos):

V Zusatzfunktion "Vorsteuer“

10 nicht steuerbarer Umsatz in

60 nicht steuerbarer Umsatz in

M Zusatzfunktion "Umsatzsteuer"

Deutschland (Steuerpflicht im

anderen EU-Land)

Hauptfunktionen (vor einem Konto)

11 Umsatzsteuerfrei

61 Umsatzsteuerfrei

AV Automatische Errechnung der Vorsteuer

(mit Vorsteuerabzug)

AM Automatische Errechnung der Umsatzsteuer

12 Umsatzsteuer

7 %

62 Umsatzsteuer

7 %

S Sammelkonten

13 Umsatzsteuer

19 %

63 Umsatzsteuer

19 %

F Konten mit allgemeiner Funktion

15 Umsatzsteuer

16 %

65 Umsatzsteuer

16 %

R Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine

andere Funktion zugeteilt wurde.

17 Umsatzsteuer/ 16 %

67 Umsatzsteuer/ 16 %

Vorsteuer

16 %

Vorsteuer

16 %

Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet:

18 Umsatzsteuer/

7 %

68 Umsatzsteuer/

7 %

Vorsteuer

7 %

Vorsteuer

7 %

Konten für das Buchungsjahr 2011 neu eingeführt.

19 Umsatzsteuer/ 19 %

Bilanz- und GuV-Posten Einzelunternehmen/GuV in Staffelform Tabelle

69 Umsatzsteuer/ 19 %

S 0101.

Vorsteuer

19 %

Vorsteuer

19 %

Diese Konten können mit BU-Schlüssel 10 bebucht werden. Das EU-

Land und der ausländische Steuersatz werden über das EU-Fenster

Bedeutung der Steuerschlüssel 91/92/94/95 und 46

eingegeben.

(6. und 7. Stelle des Gegenkontos)

Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen, für die der

Diese Konten werden für die BWA-Formen 03, 10 und 70 mit statisti-

schen Mengeneinheiten bebucht und wurden mit der Umrechnungs-

Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG schuldet.

sperre, Funktion 18000, belegt.

Beim Leistungsempfänger:

Kontenbeschriftung in 2011 geändert.

Das Konto wird nur noch für Auswertungen mit Vorjahresvergleich

7 % Vorsteuer und

benötigt.

7 % Umsatzsteuer

frei

92 ohne Vorsteuer und

Das Konto wurde für die Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG

7 % Umsatzsteuer

eingeführt.

Nach § 60 Abs. 4 EStDV ist bei einer Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3

19 % Vorsteuer und

EStG der Steuererklärung ein amtlich vorgeschriebener Vordruck

19 % Umsatzsteuer

beizufügen, Einnahmenüberschussrechnung -EÜR-.

95 ohne Vorsteuer und

frei

19 % Umsatzsteuer

10)

Die Konten wurden zur Aufteilung nach Steuersätzen am Jahresende

Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach § 13b UStG erfolgt

eingerichtet und sollten unterjährig nicht bebucht werden. Bitte beachten

nach Eingabe des Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungs-

Sie die Buchungsregeln im Dok.-Nr. 1012932 der Informations-

satzes. Hier erfolgt auch die Eingabe, falls Sie ab Buchungsjahr 2007 noch

Datenbank.

11)

die Steuerrechnung mit 16 % benötigen.

Diese Konten haben ab Buchungsjahr 2005 nicht mehr die

Zusatzfunktion KU. Bitte verwenden Sie diese Konten nur noch in

Beim Leistenden:

Verbindung mit einem Gegenkonto mit Geldkontenfunktion.

46 Ausweis Kennzahl 60 der UStVA

Bedeutung der Steuerschlüssel:

Bedeutung des Steuerschlüssels 47

Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug)

Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Erlösen aus im anderen EU-

Umsatzsteuer

7 %

Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger

Umsatzsteuer 19 %

die Umsatzsteuer schuldet.

gesperrt

Umsatzsteuer 16 %

47 Ausweis ZM und Kennzahl 21 der UStVA

gesperrt

Vorsteuer

16 %

Vorsteuer

7 %

Vorsteuer

19 %

Bedeutung der Berichtigungsschlüssel:

Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand ab

Buchungsjahr 1993

Generalumkehr

Generalumkehr bei aufzuteilender Vorsteuer

Aufhebung der Automatik

Individueller USt-Schlüssel

Generalumkehr bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand ab

Buchungsjahr 1993

Generalumkehr bei individuellem USt-Schlüssel

Generalumkehr bei Aufhebung der Automatik

Aufzuteilende Vorsteuer

Seite 12