GuV-
2
GuV-
2
Posten2)
Abgrenzungskonten
Posten2)
Abgrenzungskonten
Umsatzerlöse
S/AM 2138
Gewährte Skonti aus im Inland steuer-
M 2120-2139
pflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt
V 2620-2639
S/AM 2139
Gewährte Skonti aus im Inland steuer-
pflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt
Außerordentliche und periodenfremde
Außerordentliche und
Aufwendungen
betriebsfremde Auf-
Aufwendungen aus der Währungs-
Betriebsfremde Aufwendungen
Außerordentliche und
wendungen
umrechnung
Periodenfremde Aufwendungen
betriebsfremde
Aufwendungen
Aufwendungen aus der Zuschreibung
Anlagenabgänge (bei Buchgewinn)
von steuerlich niedriger bewerteten
Erträge aus Anlagen-
Erträge aus der Veräußerung von
Verbindlichkeiten
abgängen
Anteilen an Kapitalgesellschaften
Aufwendungen aus der Zuschreibung
§ 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG
von steuerlich niedriger bewerteten
(inländische Kap.Ges.)
Rückstellungen
Nicht abziehbare Vorsteuer
Anlagenabgänge (bei Buchverlust)
Verluste aus
R 2152
Anlagenabgängen
-53
Nicht abziehbare Vorsteuer 7 %
Abgang von Wirtschaftsgütern des
Nicht abziehbare Vorsteuer 19 %
Außerordentliche und
Umlaufvermögens nach § 4 Abs. 3
betriebsfremde
Satz 4 EStG8)
Aus dem Erfolg zu deckende Aufwen-
Aufwendungen
Abgang von Wirtschaftsgütern des Um-
dungen (nur für die Körperschaften)
laufvermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b
Körperschaftsteuer
Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.)
Anrechenbarer Solidaritätszuschlag
nach § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG
auf Kapitalertragsteuer 20 %
Solidaritätszuschlag
Verluste aus
Verluste aus der Veräußerung von
Kapitalertragsteuer 20 %
Anlagenabgängen
Anteilen an Kapitalgesellschaften
Zinsabschlagsteuer
§ 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG
Anrechenbarer Solidaritätszuschlag für
(inländische Kap.Ges.)
Zinsabschlagsteuer
Steuernachzahlungen, Vorjahre für
Grundsteuer
Außerordentliche und
Zuwendungen, Spenden
Steuern vom Einkommen und Ertrag
betriebsfremde
Aufwendungen aus Verlustübernahme
Aufwendungen
Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre
Gewerbesteuernachzahlungen
Einstellungen in
Einstellungen in Sonderposten mit
Vorjahre, § 4 Abs. 5b EStG
Rücklageanteil
Sonderposten mit
Steuernachzahlungen, Vorjahre für
Rücklageanteil
Einstellungen in Sonderposten mit
sonstige Steuern
Rücklageanteil (§ 7g Abs. 2 EStG n. F.)
Zinsaufwendungen
Zins- und Diskont-
Grundstücksaufwendungen, neutral
Zinsaufwendungen für kurzfristige
Grundstücksaufwen-
aufwendungen
Verbindlichkeiten
dungen
Zinsaufwendungen § 233a AO,
§ 4 Abs. 5b EStG
Außerordentliche und periodenfremde
Außerordentliche und
Zinsaufwendungen für Gebäude, die
Erträge
betriebsfremde
zum Betriebsvermögen gehören
Betriebsfremde Erträge
Erträge
Nicht abzugsfähige Schuldzinsen
Periodenfremde Erträge
gemäß § 4 Abs. 4a EStG
Erträge aus Zuschreibung des
(Hinzurechnungsbetrag)8)
Anlagevermögens
Zinsaufwendungen für langfristige
Erträge aus Zuschreibungen des an-
Verbindlichkeiten
deren Anlagevermögens § 3 Nr. 40
Zinsen zur Finanzierung des
EStG/§ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG
Anlagevermögens
(inländische Kap.Ges.)
Zinsen und ähnliche Aufwendungen
Erträge aus Zuschreibung des
§§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b Abs. 1 KStG
Umlaufvermögens
(inländische Kap.Ges.)
Erträge aus Zuschreibungen des Um-
Zinsaufwendungen § 233a AO
laufvermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b
betriebliche Steuern
Abs. 3 Satz 8 KStG
Zinsaufwendungen § 233a AO
(inländische Kap.Ges.)
Körperschaftsteuer/Vermögensteuer
Steuererstattungen, Vorjahre für
S 2120
Gewährte Skonti
Steuern vom Einkommen und Ertrag
Umsatzerlöse
R 2124
Gewerbesteuererstattungen Vorjahre
-25
Gewerbesteuererstattungen Vorjahre,
S/AM 2126
Gewährte Skonti 7 % USt
§ 4 Abs. 5b EStG
S/AM 2127
Gewährte Skonti 16 % USt
Steuererstattungen, Vorjahre für
S/AM 2128
Gewährte Skonti 19 % USt
sonstige Steuern
R 2129
Erträge aus der Auflösung von
Gewerbesteuerrückstellungen
Diskontaufwendungen
Erträge aus der Auflösung von Gewer-
Zins- und Diskont-
besteuerrückstellungen, § 4 Abs. 5b
aufwendungen
EStG
S/AM 2131
Gewährte Skonti aus Leistungen, für
Umsatzerlöse
die der Leistungsempfänger die Um-
Zins- und Diskont-
Zinserträge
satzsteuer nach § 13b UStG schuldet
erträge
Zinserträge § 233a AO, § 4 Abs. 5b
S/AM 2132
Gewährte Skonti aus Erlösen aus im
EStG
anderen EU-Land steuerpflichtigen
Zinserträge § 233a AO
sonstigen Leistungen, für die der
Leistungsempfänger die Umsatzsteuer
Zinserträge § 233a AO Sonderfall
schuldet
Anlage A KSt
S/AM 2133
Gewährte Skonti aus steuerfreien
Material- und
S 2620
Erhaltene Skonti
innergemeinschaftlichen Lieferungen
R 2624
§ 4 Nr. 1b UStG
Stoffverbrauch
-25
R 2134
S/AV 2626
Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer
S 2135
Gewährte Skonti aus im Inland steuer-
S/AV 2627
Erhaltene Skonti 16 % Vorsteuer
pflichtigen EU-Lieferungen
S/AV 2628
Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer
S/AM 2136
Gewährte Skonti aus im Inland steuer-
R 2629
pflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt
R 2137
Seite 4
GuV-
2
Bilanz-/GuV-
3
Posten2)
Abgrenzungskonten
Posten2)
Waren-, Roh-, Hilfs- u. Betriebsstoffe
Diskonterträge
Zins- und Diskont-
V 3000 - 3499
erträge
V 3507 - 3959
KU 3960 - 3999
S 2635
Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem
Material- und
innergemeinschaftlichem Erwerb
Wareneinkauf
Stoffverbrauch
Material- und
S/AV 2636
Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem
Stoffverbrauch
Handelswaren
innergemeinschaftlichem Erwerb 7 %
Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer
Rohstoffe
R 2637
Hilfs- und Betriebsstoffe
S/AV 2638
Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem
Nicht abziehbare Vorsteuer
innergemeinschaftlichem Erwerb 19 %
Nicht abziehbare Vorsteuer 19 %
Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
Nicht abziehbare Vorsteuer 7 %
S/AV 2639
Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem
R 3505
innergemeinschaftlichem Erwerb 16 %
R 3507
Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer
AV 3508
Wareneingang 5,5 % Vorsteuer
Erträge aus der Währungsumrechnung
AV 3510
Steuerfreier innergemeinschaftlicher
Außerordentliche und
Erträge aus Gewinngemeinschaften
Erwerb
betriebsfremde
Erträge aus Beteiligungen
Wareneingang im Drittland steuerbar
Erträge
Laufende Erträge aus Anteilen an
Erwerb 1. Abnehmer innerhalb eines
Kapitalgesellschaften (Beteiligung)
Dreiecksgeschäftes
§ 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG
Wareneingang im anderen EU-Land
(inländische Kap.Ges.)
steuerbar
Erträge aus anderen Finanzanlagen
Steuerfreie Einfuhren
Erträge aus Herabsetzung der
R 3517
Pauschalwertberichtigung zu
-18
Forderungen
AV 3519
Innergemeinschaftlicher Erwerb von
Neufahrzeugen von Lieferanten ohne
Erträge aus der Auflösung von Sonder-
USt-Id-Nr. 19 % Vorsteuer und 19 %
Erträge aus der Auflö-
posten mit Rücklageanteil
Umsatzsteuer
sung von Sonderpos-
(Existenzgründerrücklage)
R 3520
ten mit Rücklageanteil
-29
AV 3530
Wareneingang 10,7 % Vorsteuer
Außerordentliche und
Erträge aus der steuerlich niedrigeren
-39
betriebsfremde
Bewertung von Verbindlichkeiten
AV 3540
Wareneingang 7 % Vorsteuer
Erträge
Erträge aus der steuerlich niedrigeren
-49
Bewertung von Rückstellungen
AV 3550
Wareneingang 19 % Vorsteuer
Erträge aus der Auflösung von
-59
Rückstellungen
AV 3560
Wareneingang 7 % Vorsteuer
Erträge aus der
Erträge aus der Auflösung von Sonder-
-69
posten mit Rücklageanteil nach § 52
R 3570
Auflösung von
Abs. 16 EStG
-79
Sonderposten mit
Erträge aus der Auflösung von Sonder-
AV 3580
Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 %
Rücklageanteil
posten mit Rücklageanteil
-84
Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer
Erträge aus der Auflösung von Sonder-
AV 3585
Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 %
posten mit Rücklageanteil (Anspar-
-89
Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
abschreibungen nach § 7g Abs. 3 EStG
AV 3590
Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne
a. F./§ 7g Abs. 2 EStG n. F.)
Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer
R 3591
Grundstückserträge
Grundstückserträge
-94
AV 3595
Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne
Erstattungen Aufwendungsausgleichs-
Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
Sonstige Erträge
gesetz1)
R 3596
-99
Erträge aus Anlagen-
Erträge aus dem Abgang von Wirt-
schaftsgütern des Anlagevermögens
Fremdleistungen
abgängen
R 3610
Erträge aus Verlustübernahme
Umsätze, für die als Leistungsemp-
Außerordentliche und
betriebsfremde
fänger die Steuer nach § 13b Abs. 2
Erträge
UStG geschuldet wird
S 3615
Erhaltene Skonti aus Leistungen, für
Steuerfreie Erträge aus der Auflösung
die als Leistungsempfänger die Steuer
Erträge aus der
von Sonderposten mit Rücklageanteil
nach § 13b UStG geschuldet wird
Auflösung von
Sonderposten mit
S/AV 3616
Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die
Rücklageanteil
als Leistungsempfänger die Steuer
nach § 13b UStG geschuldet wird 19 %
Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
Außerordentliche und
Investitionszuschüsse (steuerpflichtig)
R 3617
Investitionszulagen (steuerfrei)
betriebsfremde
S 3618
Erhaltene Skonti aus Leistungen, für
Sonstige steuerfreie Betriebs-
Erträge
die als Leistungsempfänger die Steuer
einnahmen
nach § 13b UStG geschuldet wird
Verrechneter kalkulatorischer Unter-
ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer
Sonstige Erträge
nehmerlohn
R 3619
oder
Verrechnete kalkulatorische Miete und
sonstige Aufwen-
AV 3620
Bauleistungen eines im Inland ansäs-
Pacht
dungen
sigen Unternehmers 7 % Vorsteuer
Verrechnete kalkulatorische Zinsen
und 7 % Umsatzsteuer
Verrechnete kalkulatorische
R 3621
Abschreibungen
-22
R 2900
AV 3623
Sonstige Leistungen eines im anderen
EU-Land ansässigen Unternehmers
7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer
R 3624
AV 3625
Leistungen eines im Ausland ansäs-
sigen Unternehmers 7 % Vorsteuer
und 7 % Umsatzsteuer
Seite 5