GuV-
2
GuV-
2
Posten2)
Abgrenzungskonten
Posten2)
Abgrenzungskonten
Umsatzerlöse
S/AM 2138
Gewährte Skonti aus im Inland steuer-
M 2120-2139
pflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt
V 2620-2639
S/AM 2139
Gewährte Skonti aus im Inland steuer-
pflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt
Außerordentliche und periodenfremde
Außerordentliche und
Aufwendungen
betriebsfremde Auf-
Aufwendungen aus der Währungs-
Betriebsfremde Aufwendungen
Außerordentliche und
wendungen
umrechnung
Periodenfremde Aufwendungen
betriebsfremde
Aufwendungen
Aufwendungen aus der Zuschreibung
Anlagenabgänge (bei Buchgewinn)
von steuerlich niedriger bewerteten
Erträge aus Anlagen-
Erträge aus der Veräußerung von
Verbindlichkeiten
abgängen
Anteilen an Kapitalgesellschaften
Aufwendungen aus der Zuschreibung
§ 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG
von steuerlich niedriger bewerteten
(inländische Kap.Ges.)
Rückstellungen
Nicht abziehbare Vorsteuer
Anlagenabgänge (bei Buchverlust)
Verluste aus
R 2152
Anlagenabgängen
-53
Nicht abziehbare Vorsteuer 7 %
Abgang von Wirtschaftsgütern des
Nicht abziehbare Vorsteuer 19 %
Außerordentliche und
Umlaufvermögens nach § 4 Abs. 3
betriebsfremde
Satz 4 EStG8)
Aus dem Erfolg zu deckende Aufwen-
Aufwendungen
Abgang von Wirtschaftsgütern des Um-
dungen (nur für die Körperschaften)
laufvermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b
Körperschaftsteuer
Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.)
Anrechenbarer Solidaritätszuschlag
nach § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG
auf Kapitalertragsteuer 20 %
Solidaritätszuschlag
Verluste aus
Verluste aus der Veräußerung von
Kapitalertragsteuer 20 %
Anlagenabgängen
Anteilen an Kapitalgesellschaften
Zinsabschlagsteuer
§ 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG
Anrechenbarer Solidaritätszuschlag für
(inländische Kap.Ges.)
Zinsabschlagsteuer
Steuernachzahlungen, Vorjahre für
Grundsteuer
Außerordentliche und
Zuwendungen, Spenden
Steuern vom Einkommen und Ertrag
betriebsfremde
Aufwendungen aus Verlustübernahme
Aufwendungen
Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre
Gewerbesteuernachzahlungen
Einstellungen in
Einstellungen in Sonderposten mit
Vorjahre, § 4 Abs. 5b EStG
Rücklageanteil
Sonderposten mit
Steuernachzahlungen, Vorjahre für
Rücklageanteil
Einstellungen in Sonderposten mit
sonstige Steuern
Rücklageanteil (§ 7g Abs. 2 EStG n. F.)
Zinsaufwendungen
Zins- und Diskont-
Grundstücksaufwendungen, neutral
Zinsaufwendungen für kurzfristige
Grundstücksaufwen-
aufwendungen
Verbindlichkeiten
dungen
Zinsaufwendungen § 233a AO,
§ 4 Abs. 5b EStG
Außerordentliche und periodenfremde
Außerordentliche und
Zinsaufwendungen für Gebäude, die
Erträge
betriebsfremde
zum Betriebsvermögen gehören
Betriebsfremde Erträge
Erträge
Nicht abzugsfähige Schuldzinsen
Periodenfremde Erträge
gemäß § 4 Abs. 4a EStG
Erträge aus Zuschreibung des
(Hinzurechnungsbetrag)8)
Anlagevermögens
Zinsaufwendungen für langfristige
Erträge aus Zuschreibungen des an-
Verbindlichkeiten
deren Anlagevermögens § 3 Nr. 40
Zinsen zur Finanzierung des
EStG/§ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG
Anlagevermögens
(inländische Kap.Ges.)
Zinsen und ähnliche Aufwendungen
Erträge aus Zuschreibung des
§§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b Abs. 1 KStG
Umlaufvermögens
(inländische Kap.Ges.)
Erträge aus Zuschreibungen des Um-
Zinsaufwendungen § 233a AO
laufvermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b
betriebliche Steuern
Abs. 3 Satz 8 KStG
Zinsaufwendungen § 233a AO
(inländische Kap.Ges.)
Körperschaftsteuer/Vermögensteuer
Steuererstattungen, Vorjahre für
S 2120
Gewährte Skonti
Steuern vom Einkommen und Ertrag
Umsatzerlöse
R 2124
Gewerbesteuererstattungen Vorjahre
-25
Gewerbesteuererstattungen Vorjahre,
S/AM 2126
Gewährte Skonti 7 % USt
§ 4 Abs. 5b EStG
S/AM 2127
Gewährte Skonti 16 % USt
Steuererstattungen, Vorjahre für
S/AM 2128
Gewährte Skonti 19 % USt
sonstige Steuern
R 2129
Erträge aus der Auflösung von
Gewerbesteuerrückstellungen
Diskontaufwendungen
Erträge aus der Auflösung von Gewer-
Zins- und Diskont-
besteuerrückstellungen, § 4 Abs. 5b
aufwendungen
EStG
S/AM 2131
Gewährte Skonti aus Leistungen, für
Umsatzerlöse
die der Leistungsempfänger die Um-
Zins- und Diskont-
Zinserträge
satzsteuer nach § 13b UStG schuldet
erträge
Zinserträge § 233a AO, § 4 Abs. 5b
S/AM 2132
Gewährte Skonti aus Erlösen aus im
EStG
anderen EU-Land steuerpflichtigen
Zinserträge § 233a AO
sonstigen Leistungen, für die der
Leistungsempfänger die Umsatzsteuer
Zinserträge § 233a AO Sonderfall
schuldet
Anlage A KSt
S/AM 2133
Gewährte Skonti aus steuerfreien
Material- und
S 2620
Erhaltene Skonti
innergemeinschaftlichen Lieferungen
R 2624
§ 4 Nr. 1b UStG
Stoffverbrauch
-25
R 2134
S/AV 2626
Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer
S 2135
Gewährte Skonti aus im Inland steuer-
S/AV 2627
Erhaltene Skonti 16 % Vorsteuer
pflichtigen EU-Lieferungen
S/AV 2628
Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer
S/AM 2136
Gewährte Skonti aus im Inland steuer-
R 2629
pflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt
R 2137
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