2000
Außerordentliche und periodenfremde Aufwendungen
2010
Betriebsfremde Aufwendungen
2020
Periodenfremde Aufwendungen
2030
Anlagenabgänge (bei Buchgewinn)
2034
Erträge aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.)
2035
Anlagenabgänge (bei Buchverlust)
2037
Abgang von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens nach § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG
2038
Abgang von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) nach § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG
2039
Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.)
2040
Steuernachzahlungen, Vorjahre für Steuern vom Einkommen und Ertrag
2043
Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre
2044
Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre, § 4 Abs. 5b EStG
2045
Steuernachzahlungen, Vorjahre für sonstige Steuern
2100
Zinsaufwendungen
2110
Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten
2111
Zinsaufwendungen § 233a AO,§ 4 Abs. 5b EStG
2113
Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören
2114
Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß § 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag)
2115
Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten
2116
Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens
2117
Zinsen und ähnliche Aufwendungen § 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.)
2118
Zinsaufwendungen § 233a AO betriebliche Steuern
2119
Zinsaufwendungen § 233a AO Körperschaftsteuer/Vermögensteuer
2120
Gewährte Skonti
2126
Gewährte Skonti 7 % USt
2127
Gewährte Skonti 16 % USt
2128
Gewährte Skonti 19 % USt
2130
Diskontaufwendungen
2131
Gewährte Skonti aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Usatzsteuer nach § 13b UStG schuldet
2132
Gewährte Skonti aus Erlösen aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet
2133
Gewährte Skonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG
2135
Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen
2136
Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt
2138
Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt
2139
Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt
2140
Aufwendungen aus der Währungsumrechnung
2146
Aufwendungen aus der Zuschreibung von steuerlich niedriger bewerteten Verbindlichkeiten
2147
Aufwendungen aus der Zuschreibung von steuerlich niedriger bewerteten Rückstellungen
2150
Nicht abziehbare Vorsteuer
2156
Nicht abziehbare Vorsteuer 7 %
2158
Nicht abziehbare Vorsteuer 19 %
2200
Aus dem Erfolg zu deckende Aufwendungen (nur für die Körperschaften)
2210
Körperschaftsteuer
2212
Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 20 %
2213
Solidaritätszuschlag
2214
Kapitalertragsteuer 20 %
2216
Zinsabschlagsteuer
2218
Anrechenbarer Solidaritätszuschlag für Zinsabschlagsteuer
2225
Grundsteuer
2240
Zuwendungen, Spenden
2270
Aufwendungen aus Verlustübernahme
2297
Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil
2298
Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil (§ 7g Abs. 2 EStG n. F.)
2300
Grundstücksaufwendungen, neutral
2500
Außerordentliche und periodenfremde Erträge
2510
Betriebsfremde Erträge
2520
Periodenfremde Erträge
2530
Erträge aus Zuschreibung des Anlagevermögens
2531
Erträge aus Zuschreibungen des anderen Anlagevermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG (inländische Kap.Ges.)
2535
Erträge aus Zuschreibung des Umlaufvermögens
2536
Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG (inländische Kap.Ges.)
2540
Steuererstattungen, Vorjahre für Steuern vom Einkommen und Ertrag
2543
Gewerbesteuererstattungen Vorjahre
2544
Gewerbesteuererstattungen Vorjahre,§ 4 Abs. 5b EStG
2545
Steuererstattungen, Vorjahre für sonstige Steuern
2548
Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen
2549
Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, § 4 Abs. 5b EStG
2610
Zinserträge
2617
Zinserträge § 233a AO, § 4 Abs. 5b EStG
2618
Zinserträge § 233a AO
2619
Zinserträge § 233a AO Sonderfall Anlage A KSt
2620
Erhaltene Skonti
2626
Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer
2627
Erhaltene Skonti 16 % Vorsteuer
2628
Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer
SKR01 » Seite 4
(Umfasst die Konten von 2000 bis 2629)
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s8 |
s9 |
s10 |
s11 |
s12 |
GuV-
2
GuV-
2
Posten2)
Abgrenzungskonten
Posten2)
Abgrenzungskonten
Umsatzerlöse
S/AM 2138
Gewährte Skonti aus im Inland steuer-
M 2120-2139
pflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt
V 2620-2639
S/AM 2139
Gewährte Skonti aus im Inland steuer-
pflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt
Außerordentliche und periodenfremde
Außerordentliche und
Aufwendungen
betriebsfremde Auf-
Aufwendungen aus der Währungs-
Betriebsfremde Aufwendungen
Außerordentliche und
wendungen
umrechnung
Periodenfremde Aufwendungen
betriebsfremde
Aufwendungen
Aufwendungen aus der Zuschreibung
Anlagenabgänge (bei Buchgewinn)
von steuerlich niedriger bewerteten
Erträge aus Anlagen-
Erträge aus der Veräußerung von
Verbindlichkeiten
abgängen
Anteilen an Kapitalgesellschaften
Aufwendungen aus der Zuschreibung
§ 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG
von steuerlich niedriger bewerteten
(inländische Kap.Ges.)
Rückstellungen
Nicht abziehbare Vorsteuer
Anlagenabgänge (bei Buchverlust)
Verluste aus
R 2152
Anlagenabgängen
-53
Nicht abziehbare Vorsteuer 7 %
Abgang von Wirtschaftsgütern des
Nicht abziehbare Vorsteuer 19 %
Außerordentliche und
Umlaufvermögens nach § 4 Abs. 3
betriebsfremde
Satz 4 EStG8)
Aus dem Erfolg zu deckende Aufwen-
Aufwendungen
Abgang von Wirtschaftsgütern des Um-
dungen (nur für die Körperschaften)
laufvermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b
Körperschaftsteuer
Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.)
Anrechenbarer Solidaritätszuschlag
nach § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG
auf Kapitalertragsteuer 20 %
Solidaritätszuschlag
Verluste aus
Verluste aus der Veräußerung von
Kapitalertragsteuer 20 %
Anlagenabgängen
Anteilen an Kapitalgesellschaften
Zinsabschlagsteuer
§ 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG
Anrechenbarer Solidaritätszuschlag für
(inländische Kap.Ges.)
Zinsabschlagsteuer
Steuernachzahlungen, Vorjahre für
Grundsteuer
Außerordentliche und
Zuwendungen, Spenden
Steuern vom Einkommen und Ertrag
betriebsfremde
Aufwendungen aus Verlustübernahme
Aufwendungen
Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre
Gewerbesteuernachzahlungen
Einstellungen in
Einstellungen in Sonderposten mit
Vorjahre, § 4 Abs. 5b EStG
Rücklageanteil
Sonderposten mit
Steuernachzahlungen, Vorjahre für
Rücklageanteil
Einstellungen in Sonderposten mit
sonstige Steuern
Rücklageanteil (§ 7g Abs. 2 EStG n. F.)
Zinsaufwendungen
Zins- und Diskont-
Grundstücksaufwendungen, neutral
Zinsaufwendungen für kurzfristige
Grundstücksaufwen-
aufwendungen
Verbindlichkeiten
dungen
Zinsaufwendungen § 233a AO,
§ 4 Abs. 5b EStG
Außerordentliche und periodenfremde
Außerordentliche und
Zinsaufwendungen für Gebäude, die
Erträge
betriebsfremde
zum Betriebsvermögen gehören
Betriebsfremde Erträge
Erträge
Nicht abzugsfähige Schuldzinsen
Periodenfremde Erträge
gemäß § 4 Abs. 4a EStG
Erträge aus Zuschreibung des
(Hinzurechnungsbetrag)8)
Anlagevermögens
Zinsaufwendungen für langfristige
Erträge aus Zuschreibungen des an-
Verbindlichkeiten
deren Anlagevermögens § 3 Nr. 40
Zinsen zur Finanzierung des
EStG/§ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG
Anlagevermögens
(inländische Kap.Ges.)
Zinsen und ähnliche Aufwendungen
Erträge aus Zuschreibung des
§§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b Abs. 1 KStG
Umlaufvermögens
(inländische Kap.Ges.)
Erträge aus Zuschreibungen des Um-
Zinsaufwendungen § 233a AO
laufvermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b
betriebliche Steuern
Abs. 3 Satz 8 KStG
Zinsaufwendungen § 233a AO
(inländische Kap.Ges.)
Körperschaftsteuer/Vermögensteuer
Steuererstattungen, Vorjahre für
S 2120
Gewährte Skonti
Steuern vom Einkommen und Ertrag
Umsatzerlöse
R 2124
Gewerbesteuererstattungen Vorjahre
-25
Gewerbesteuererstattungen Vorjahre,
S/AM 2126
Gewährte Skonti 7 % USt
§ 4 Abs. 5b EStG
S/AM 2127
Gewährte Skonti 16 % USt
Steuererstattungen, Vorjahre für
S/AM 2128
Gewährte Skonti 19 % USt
sonstige Steuern
R 2129
Erträge aus der Auflösung von
Gewerbesteuerrückstellungen
Diskontaufwendungen
Erträge aus der Auflösung von Gewer-
Zins- und Diskont-
besteuerrückstellungen, § 4 Abs. 5b
aufwendungen
EStG
S/AM 2131
Gewährte Skonti aus Leistungen, für
Umsatzerlöse
die der Leistungsempfänger die Um-
Zins- und Diskont-
Zinserträge
satzsteuer nach § 13b UStG schuldet
erträge
Zinserträge § 233a AO, § 4 Abs. 5b
S/AM 2132
Gewährte Skonti aus Erlösen aus im
EStG
anderen EU-Land steuerpflichtigen
Zinserträge § 233a AO
sonstigen Leistungen, für die der
Leistungsempfänger die Umsatzsteuer
Zinserträge § 233a AO Sonderfall
schuldet
Anlage A KSt
S/AM 2133
Gewährte Skonti aus steuerfreien
Material- und
S 2620
Erhaltene Skonti
innergemeinschaftlichen Lieferungen
R 2624
§ 4 Nr. 1b UStG
Stoffverbrauch
-25
R 2134
S/AV 2626
Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer
S 2135
Gewährte Skonti aus im Inland steuer-
S/AV 2627
Erhaltene Skonti 16 % Vorsteuer
pflichtigen EU-Lieferungen
S/AV 2628
Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer
S/AM 2136
Gewährte Skonti aus im Inland steuer-
R 2629
pflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt
R 2137
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